Налоговый калькулятор - расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц

Как рассчитывается

Показатель оценки кадастровой стоимости домового строения является крайне сложном аспектом для некомпетентного гражданина. В данном материале вы узнаете о показателях, определяющих финальную стоимость объекта недвижимости. Они идентичны показателям рыночной стоимости.

Показатель 1. Дата возведения дома

Важно! Данный фактор оказывает огромное влияние на окончательную кадастровую стоимость дома. Если дом не подпадает под список культурного наследия, то его возраст определяется как понижающий фактор

Разгадка заключается в том, что чем больше возраст строения, тем больше изношенность его компонентов: фундамента, несущих стен, конструктивных балок, перегородки. Для возвращения первоначального качества состояния необходимо осуществить определенные финансовые затраты.

Однако данные расценки не являются стабильными. Идентичные по возрасту дома, находящихся в пределах одного населенного пункта, могут различаться по кадастровой стоимости. Это объясняется использованием разных материалов при строительстве здания.

Многие материалы более прочные и имеют меньшую степень изнашиваемости, например, кирпич который может сохраняться на срок до ста лет. Постройки, выполненные с использованием древесных материалов, менее долговечные. Они могут простоять лишь около 50-70 лет.

Показатель 2. Площадь дома вместе с прилегающим участком

Еще один важный аспект, который обязательно учитывается при определении кадастровой стоимости.

При продаже частной собственности новому владельцу передается также земельный участок, на котором находится дом. Оформление этих единиц происходит независимо друг от друга в Едином государственного реестре недвижимости, но продаются они как один взаимосвязанный элемент.

В данном случае действует тезис: “чем больше земля, тем больше денег можно выручить.” Размер земельного участка определяет финансовую сумму, получаемую его бывшим владельцем.

Показатель 3. Развитость инфраструктуры

Люди, проживающие в сельской местности, ясно понимают различие между огромным земельным участком, купленным по большой цене, но находящимся за пределами населенного пункта и крошечным участком, находящимся в пределах территории, предназначенной для индивидуального жилищного строительства, согласно государственной программе.

Подробная оценка объясняется тем, что некоммерческое садовое товарищество, как правило, не имеет развитой инфраструктуры или оживленных транспортных узлов вблизи. Линии коммуникационных средств также отсутствуют.

Все вышеперечисленное недостатки отсутствуют у небольших земельных участков, находящихся в городской черте. Из этого складывается понимание того, что кадастровая стоимость огромного земельного участка ниже соответствующего показателя участка в пределах населенного пункта.

Внимание!

Показатель 4. Определение средней стоимости в целом по региону

Последний ключевой фактор, определяющий кадастровую стоимость объектов недвижимости.

Цена дома напрямую зависит от координат. Жилье, купленное в элитном районе, будет стоить выше, чем приобретенное в обычном квартале.

Это объясняется соотношением заработных плат людей, живущих в соответствующих регионах. Проживающие на территории более дорогих наспунктов могут позволить себе более элитное жилье.

Этот момент также объясняет, почему при определении кадастровой стоимости дома высчитывается средний показатель по России. Поэтому владелец частного жилья в элитном районе одного города будет выплачивать больше налогов, чем собственник похожего объекта недвижимости в другом районе. Показатель является одинаковым как для частной собственности, так и для квартир жилого дома.

Москва

Данные дела рассматривает Межведомственная комиссия по рассмотрению вопросов налогообложения в городе Москве. Она может поручить Госинспекции по недвижимости определить (в том числе – повторно) вид фактического использования объекта. Для этого надо подать соответствующее заявление в Департамент экономической политики и развития города Москвы (на сайте ведомства есть образец). Документы, которые надо приложить к заявлению (в любом случае):

выписка из ЕГРЮЛ;
доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия заявителя;
выписка из ЕГРП или нотариально заверенная копия свидетельства о собственности.

А далее все зависит от причины, по которой владелец недвижимости решил обратиться в комиссию. Если он считает, что Госинспекция допустила ошибку, так как руководствовалась иными данными, отличными от документов собственника, то в департаменте рекомендуют к заявлению приложить:

оригиналы или копии документов кадастрового и (или) технического учета;
описание различий в документах собственника и Госинспекции по недвижимости.

Если же ошибка была допущена в расчетах, то нужно предоставить:

расчет, проведенный собственником в соответствии с Методикой, утвержденной постановлением Правительства Москвы от 14 мая 2014 г. № 257-ПП “О порядке определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения”;
указания на расхождения с расчетом Госинспекции по недвижимости.

В случае изменения вида фактического использования помещения (в связи с началом другой деятельности) необходимы:

экспликация и поэтажный план здания с указанием видов деятельности, которые ведутся в каждом из помещений, с отметками о произошедших изменениях;
договоры аренды с указанием видов деятельности, которые будут вести арендаторы в снимаемых помещениях;
соглашение о расторжении договора аренды;
фотоматериалы/видеоматериалы;
лицензии на осуществление заявленных видов деятельности;
документы, подтверждающие, что указанное производственное, медицинское и иное оборудование действительно расположено в этом здании;
ссылки на открытые источники с информацией о виде деятельности, осуществляемой заявителем на территории объекта.

Комиссия нередко принимает решения в пользу заявителей. Так, в 2015 году было подано 250 таких заявлений, назначено 190 повторных мероприятий по определению фактического вида использования объектов, 125 решений принято в пользу собственников (то есть 50% от общего числа поданных заявлений). В 2016 году подано 121 заявление, назначено 55 повторных мероприятий и 39 решений вынесено в пользу заявителя.

Оспорить результаты мероприятий предыдущего года (в данном случае – 2016-го) можно было только до 31 марта текущего года. То есть сегодня собственник может поспорить только с выводами Госинспекции, сделанными уже в 2017 году.

И исключить объект из Перечня на 2017 год можно только в том случае, если повторный акт с выводом, что объект не используется для торгово-офисных целей, составлен до 31 декабря 2016 года. Если позже – то только из Перечня на 2020 год.

Для чего нужно знать кадастровую стоимость?

Исходя из вышеизложенного, кадастровая стоимость недвижимости – это основа для определения финансовой обеспеченности субъекта.

Другими словами – это богатство.

Его размер исчисляется при кредитовании, социальном субсидировании.

На основании значений кадастровой стоимости определяют суммы арендных платежей.

Ее величина принимается за базу при налогообложении земли и других объектов недвижимости, находящихся в распоряжении хозяйствующих субъектов.

Особенную актуальность знание кадастровой стоимости принадлежащего гражданам имущества приобрело с начала текущего года.

Во многих регионах во исполнение новых законодательных норм для граждан введен налог, который основывается на кадастровой стоимости.

Узнать кадастровую стоимость можно из паспорта, который выдает Росреестр по запросу заинтересованной правомочной особы.

Однако зачастую требуются данные, соответствующие состоянию недвижимости на сегодняшний день.

Актуальные значения можно получить в режиме онлайн, если зайти на сайт Росреестра.

Как считается кадастровая стоимость земельного участка

Принцип классификации земель — разделение на группы/зоны, заложен в основу масштабной оценки наделов.

населённые пункты;
сельскохозяйственные;
лесной фонд;
водный ресурс;
специального назначения (промышленности, связи, транспорта), безопасности и обороны;
особо охраняемые территории и объекты (природоохранные, историко-культурные, захоронения и другие);
запас (собственность государства и муниципалитетов).

Зонирование внутри групп обязательно учитывает:

разрешённое функциональное использование;
целевое назначение.

Подразделение земель населённых пунктов

многоэтажки;
индивидуальные дома;
гаражи;
дачи, садоводческие, огороднические объединения;
другие предусмотренные типы.

Целевое назначение определяется принадлежностью к территориальной зоне поселения и прилегающих земель:

жилые;
общественно-деловые;
производственные;
инфраструктурные;
сельскохозяйственные;
отдыха населения и другие.

Области применения

Расценка Кадастра, определяемая госслужбами на конкретный участок, применяется в начислениях:

государственного налога за пользование землёй собственником;
платы за аренду гос имущества;
суммы выкупа, покупки надела у государства;
в других предусмотренных законом случаях.

Размер суммы, ежегодно взимаемой в счёт государственной казны налога, по действующему законодательству должен рассчитываться на основании установленной официально цены Кадастра. До 2020 года использование инвентаризационной оценки при налогообложении остаётся в выделенных регионах РФ.

От чего ещё зависит оценочная сумма

Населённые пункты делят на кадастровые кварталы и привязывают их по стоимости к вышеперечисленным типам пользования. Уникальный кадастровый номер, присвоенный каждому земельному участку РФ, включает в себя сведения:

округ;
район;
квартал;
объект.

Основное отличие участков в кварталах заключается в величине площадей. И для расчёта оценочной суммы используют значение удельного показателя цены за 1 м2. При расчётах кадастровой стоимости конкретного земельного участка (ЗУ), используются данные:

площадь надела;
категория пользования;
удельный показатель.

Расценки на землю зависят от многих факторов, но всегда привязаны к рыночным — уровню цен на недвижимость в данный момент в регионе.

Для расчёта используется цена за 1 м2 земли.

Где узнать кадастровую стоимость квартиры

Собственник квартиры может узнать ее кадастровую стоимость одним из следующих способов:

Посмотрев кадастровый паспорт. Данный документ должен быть оформлен на любую квартиру, поставленную на учет в Росреестре. Без него осуществление сделок с недвижимостью будет невозможно. Если кадастрового паспорта нет, владельцу квартиры придется получить его на платной основе. Сделать это можно обратившись в МФЦ, заранее подготовив правоустанавливающую документацию на квартиру, а также независимые результаты оценки стоимости.
Запросив выписку из ЕГРН, посетив лично Росреестр или МФЦ. В выписке содержатся полные данные о владельце недвижимости, ее кадастровая стоимость и наличие обременение. Выписка понадобится при оформлении сделок с квартирой.
Узнав бесплатно на сайте Росреестра или запросив предоставление электронной выписки из ЕГРН на платной основе. Практически у каждого гражданина нашей страны есть интернет. С его помощью можно зайти на официальный портал Росреестра или Госуслуги, получив интересующую информацию, не выходя из дома.

Выбор способа получения данных о размере кадастровой стоимости зависит от преследуемых владельцем квартиры целей. Так, если она необходима для предварительного расчета имущественного налога, достаточно будет заглянуть в кадастровый паспорт. Если планируется оформление сделки купли-продажи, вступление в наследство или подписание договора дарения, необходимо получить выписку из ЕГРН с синей печатью.

Как оспорить кадастровую стоимость дома

Почему возникает необходимость в оспаривании кадастровой стоимости?

Собственники жилья пытаются оспорить оценочную стоимость по причине высоких налогов. Дело в том, что налоги и стоимость недвижимости находятся в прямой зависимости.

Основания для пересмотра стоимости имущества:

при расчете учитывались недостоверные факты. Были ошибки в месте расположения, категории земель, техническом состоянии, прочее;
рыночная и кадастровая стоимость были определены в одно и то же время.

Когда можно подать заявление на пересмотр кадастровой стоимости?

Выше мы уже говорили о том, что кадастровая стоимость недвижимости в большинстве населенных пунктов пересматривается в течение 5 лет.

Если вы не знаете, когда производилась оценка, то эти данные можно найти на сайте Росреестра, в кадастровых документах.

Перед обращением в суд, убедитесь, не вносил ли ГКН за последнее время какие-либо изменения в кадастровые документы (стоимость, данные, прочее).

Какие лица имеют право обратиться с заявлением о пересмотре установленной стоимости:

Владелец недвижимости (совладельцы);
Собственник недвижимости на основании права пожизненного наследуемого имущества или постоянного (бессрочного) пользования;
Лицо, которое владело недвижимостью ранее. Если у него возникнет необходимость пересмотреть размер налога на недвижимость. Пересмотр возможен только на тот налоговый период, который указан в заявлении. Предыдущие периоды не рассматриваются;
Лицо, снимающее жилье в аренду. Вопрос касается арендной платы, которая зависит от кадастровой стоимости данного жилья;
Лицо, имеющее право аренды и выкупа недвижимости. Рассматривается ситуация, когда плата за аренду или цена выкупа зависит от кадастровой стоимости;
Прокуратура. В целях защиты интересов граждан России, интересов страны в целом, ее субъектов и муниципалитетов.

Решением вопроса по пересмотру кадастровой стоимости занимаются:

Специальная комиссия Росреестра. При необходимости, адрес можно найти на соответствующем сайте по вашему региону или городу (например, в Москве, в Московской области и т. д.);
Областной, краевой или Верховный суд общей юрисдикции.

У граждан (включая ИП), нуждающихся в проведении такой процедуры, есть возможность выбора способа решения проблемы.

Прежде всего, можно обратиться в комиссию Росреестра, которая занимается данными вопросами. А можно сразу подать заявление в суд. У юридических лиц, госорганов или муниципалитета есть определенный путь – обращение в Комиссию.

Ответчиком по иску в суде выступают:

Орган власти, который утвердил оспариваемую в суде кадастровую стоимость объекта недвижимости;
Государственный орган, который имеет функции по оценке стоимости жилья (Управление Росреестра по субъекту РФ);
В том случае, когда стоимость была рассчитана на основании недостоверных фактов, ответчиком выступает орган, на который возлагается обязанность по пересмотру спорного показателя.

На судебное рассмотрение приглашаются лица, для которых пересмотр кадастровой стоимости имеет значение. Это может быть предыдущий собственник имущества, владелец жилья, лица, имеющие долю в данной недвижимости.

Чтобы оспорить кадастровую стоимость, необходимо подготовить такие документы:

Заявление, составленное истцом по образцу;
Выписку из Росреестра о кадастровой стоимости, которая вызывает спорные вопросы, дату ее установления. Эту выписку можно получить в филиале Кадастровой палаты или в МФЦ (изготавливается в течение 5 рабочих дней);
Копию свидетельства о праве собственности на данное имущество (копия заверяется у нотариуса);
Бумаги, подтверждающие использование при расчетах стоимости недвижимости недостоверной информации.

В случае оспаривания стоимости из-за определения стоимости на рынке недвижимости, необходимы:

Оценка независимым экспертом стоимости данного жилья на рынке недвижимости (отчет подается в бумажном и электронном виде);
Заключение экспертизы по отчету оценщика (в бумажном или электронном виде). Составляется том случае, если между кадастровой и рыночной ценой есть разница в 30% и более.

Сроки, отведенные на рассмотрение заявления по поводу пересмотра кадастровой стоимости

Комиссия Росреестра рассматривает заявление и принимает решение в течение одного месяца со дня обращения заинтересованного лица и представления им всех документов.

Суд рассматривает иск и принимает решение в течение двух месяцев.

Это установленные сроки, но они могут меняться, в зависимости от тех или иных обстоятельств, возникающих во время рассмотрения вопроса.

От чего зависит кадастровая стоимость недвижимости

Федеральная служба кадастра и картографии, более известная простому обывателю как Кадастровая Палата, устанавливает кадастровую стоимость на частные дома, квартиры, гаражи и земельные наделы, то есть все виды недвижимого имущества.

Если сравнить этот показатель с тем, который был еще совсем недавно, то разница будет ощутимой. Кадастровая стоимость увеличилась в несколько раз.

Почему так происходит?

Тенденция к увеличению показателя связана с желанием приблизить его к значению, существующему на рынке недвижимости. Таким образом, оно влияет и на ту сумму, которая является определяющей при заключении сделок, и на размер налога на недвижимость.

Та денежная оценка, которую устанавливают госорганы, должна учитываться:

при оценке размера платежей, когда жилье сдается в аренду;
во время процедуры расчета суммы налога;
при разделе имущества;
в случае необходимости решения спорных моментов по денежной оценке недвижимости.

Какова система расчета кадастровой стоимости недвижимости?

Существует определенная схема, по которой производится вычисление кадастровой стоимости. В эту схему входит анализ всех тех факторов, которые тем или иным образом влияют на размер действительной стоимости жилья.

В данном случае речь идет о:

той экономической ситуации, которая существует в конкретном регионе. Речь идет о его месторасположении, площади и уровне зарплат, характерном для этой местности;
специальной корректировке стоимости, в соответствии с показателями рассматриваемого населенного пункта;
принадлежности недвижимости к какому-то конкретному виду, а именно является ли она жилым фондом или принадлежит промпредприятию или частному лицу;
о месте дислокации объекта, насколько он приближен или удален от центра города или поселка, на каком расстоянии от него находится железная дорога или другие важные объекты инфраструктуры;
о том коэффициенте, который вытекает из особенностей конкретного вида недвижимости. На этот показатель имеет влияние период строительства, его размеры и стройматериалы, используемые в его возведении.

Конечно же, есть установленные стандарты проведения такой оценки. Но показатель часто зависит от того, какой подход и методику расчетов выберет непосредственно оценщик имущества.

Иногда такой подход к оценке кадастровой стоимости не устраивает владельца имущества. Если оценка оказалась нереально завышенной, то собственнику придется платить довольно большие суммы налога.

При расчете оценки стоимости недвижимости, не всегда возможно учесть все ее индивидуальные особенности. Это влечет за собой несоответствие ожидаемой экономической выгоды, которую возможно получить от данного имущества.

Как оспаривать результаты оценки

Пересмотр результатов оценки возможен в суде. Сделать это могут как физические, так и юридические лица. Однако предварительно можно, а в случае юридических лиц обязательно нужно, обратиться в специальную комиссию по разрешению споров при Росреестре.

Основаниями для пересмотра результатов оценки являются:

недостоверные сведение о недвижимости;
установление рыночной стоимости земли или квартиры на дату проведения оценки.

В обоих случаях гражданин должен написать заявление и подать его в комиссию или непосредственно в суд, который решит, снижать сумму или нет. Естественно, к заявлению необходимо приложить подтверждающие документы. Определяться же с тем, правильно ли рассчитана стоимость, если возникли сомнения, можно написав заявление в органы, заказавшие оценку. Уточнить эти сведения необходимо в любом отделении Росреестра.

После написания заявления соответствующим органам в течение 7 рабочих дней сведения должны быть предоставлены.

Нет
Средне
Да

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Обжалование результатов массовой оценки

Поскольку КС определяется массовым методом, не исключены расхождения между кадастровой и рыночной стоимостью. Такое может произойти, если дома по своим характеристикам причислены к одной группе объектов, но при этом имеют индивидуальные особенности вроде недавнего капитального ремонта, удобной планировки или других существенных улучшений

Тот, кто оценивает кадастровую стоимость дома, не будет принимать их во внимание при определении КС.

В данной ситуации владелец недвижимости имеет право изменить кадастровую стоимость дома путем обжалования:

в досудебном порядке. Дело разбирает комиссия по рассмотрению споров о результатах кадастровой стоимости, созданная в территориальном отделении Росреестра;
в судебном порядке, в соответствии с Кодексом административного судопроизводства РФ.

Досудебный порядок оспаривания обязателен лишь для организаций. Гражданами кадастровая оценка дома может обжаловаться сразу в суде.

Основанием для пересмотра является, например:

недостоверность сведений об объекте;
значительное расхождение между КС и рыночной стоимостью, установленной на дату проведения кадастровой оценки.

Сведения, использованные при определении стоимости, находятся в открытом доступе в . Собственник может оценить, какие именно данные не относятся к его жилью, и на основании этого потребовать изменить кадастровую стоимость дома.

Документы о проведении кадастровой оценки

Для подачи жалобы нужно собрать следующий пакет документов:

копия договора дарения, мены, купли-продажи или другой правоустанавливающий документ;
копия кадастрового паспорта;
подтверждение недостоверности сведений, использованных при определении КС;
отчет об оценке рыночной стоимости и заключение о его соответствии законодательству РФ.

Чтобы узнать, откуда берется кадастровая цена, и подтвердить недостоверность сведений, владелец жилья может:

Прибегнуть к данным Фонда государственной кадастровой оценки.
Обратиться к заказчику работ по определению КС: в органы местного самоуправления, управление госимущества или другие.

Обжалование в Кадастровой палате

Получив заявление с документами о том, как устанавливается обжалуемая КС, специально созданная комиссия Кадастровой палаты обязана рассмотреть ходатайство. Заявителя следует заранее уведомить о дате заседания.

Комиссия своим решением вправе пересмотреть КС дома либо отказать в этом по следующим основаниям:

нарушение срока подачи заявления;
отсутствие подтверждающих документов;
ранее установленная кадастровая стоимость равна рыночной.

Если результат рассмотрения заявки не удовлетворяет заявителя, можно обратиться в суд.

Как выбрать оценщика

Любая оценка имущества сопровождается составлением отчета, который имеет юридическую силу во всех инстанциях, включая суд. Отчет имеет право подписывать только квалифицированный оценщик, который:

прошел обучение;
получил сертификат соответствия;
является членом саморегулируемой организации;
застраховал ответственность перед третьими лицами.

Собственникам недвижимости не помешает знать, где посмотреть информацию об оценщике. Эти сведения публикуются на сайте Росреестра .

Как рассчитывается налог на частный дом

Как считается налог на дом:

По инвентаризационной стоимости, которая должна определяться с учетом коэффициента-дефлятора. Эта методика на сегодня актуальна лишь в некоторых субъектах РФ, и может применяться ими лишь до 2020 года.
По кадастровой стоимости – с 2020 года все субъекты РФ должны будут перейти к схеме налогообложения исходя из этого вида оценки имущества.
По кадастровой стоимости с учетом размера налога, исчисленного по инвентаризационной оценке – такой подход применяется в переходный период для предотвращения резкого роста фискальной нагрузки на граждан. Длительность переходного периода обозначена в п. 8 ст. 408 НК РФ – 3 года.

В общем случае расчет налога на загородный дом и частное домовладение в пределах города производится путем умножения стоимости дома на ставку налога. Но в течение переходного периода применяется усложненная формула расчета:

Разница между налогом, исчисленным по кадастровой и инвентаризационной оценочной стоимости х Корректирующий коэффициент + Значение налога исходя из инвентаризационной стоимости за последний год применения этой методики расчета.

Корректирующий коэффициент в первый год после применения алгоритма расчета налога по кадастровой оценке равен 0,2, во второй год его значение составляет 0,4, на третий год – 0,6. За последующие годы рассчитать налог на дом по кадастровой стоимости следует без понижающих коэффициентов.

При выведении суммы налоговых обязательств должны учитываться льготы, установленные ст. 407 НК РФ – некоторым категориям собственников законодательство позволяет воспользоваться правом на освобождение от налогообложения по одному из объектов недвижимости. Также для всех налогоплательщиков, владеющих жилым домом, применяется вычет, уменьшающий налоговую базу по жилому дому на кадастровую стоимость 50 кв. м. площади такого имущества, а по части жилого дома – на 20 кв. м. Если у собственника трое и более детей, не достигших совершеннолетия, ему положен дополнительный вычет – налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 7 кв. м. за каждого ребенка (п. 3, 5, 6.1 ст. 403 НК РФ).

Как посчитать налог на дом при владении имуществом неполный год? Если право собственности появилось у человека не с начала года, за основу принимается кадастровая стоимость, зафиксированная на дату регистрации имущества в ЕГРН на нового владельца. К учету принимается количество полных месяцев владения имуществом в расчетном году, разделенное на 12 (количество месяцев в налоговом периоде). Месяц приобретения (прекращения) права на дом считается полным, если право собственности возникло не позднее 15 числа, либо было прекращено после 15 числа.

С 2020 года внесены поправки в налоговое законодательство, в соответствии с которыми перерасчет погашенных ранее налоговых обязательств по любым основаниям не допускается, если это повлечет увеличение фискальной нагрузки на гражданина.

Пример расчета налога для физлиц на имущество

Разберем конкретный пример расчета налога на имущество физических лиц. На территории Москвы располагается квартира площадью 49 м2.

В ней зарегистрирована семья из трех человек:

отец зарегистрирован на территории квартиры, но не является собственником;
мать не достигла пенсионного возраста, не относится к льготным категориям и владеет долей в 1/3 квартиры;
дочь — инвалид детства, владеет долей в 2/3 квартиры.

Кадастровая стоимость квартиры на первое января текущего года составила 7 500 000 рублей. Инвентаризационная стоимость составила 250 000 рублей.

Рассчитаем налог на имущество за 2017 год.

Для начала потребуется рассчитать налог на имущество за 2014 год. Это необходимо для определения понижающего коэффициента, применяемого при расчете налога на имущество физических лиц в переходный период.

Период по переходу расчета налога на имущество физических лиц с инвентаризационной стоимости на кадастровую продлится с 2015 по 2020 годы.

В 2014 году сумма налога на имущество физических лиц рассчитывалась исходя из инвентаризационной стоимости. Поскольку отец не является собственником, налог он не платит.

Дочь, являющаяся инвалидом детства, освобождена от уплаты налога. Налог на имущество взимается только с матери, владеющей 1/3 квартиры. Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Налог = инвентаризационная стоимость Х доля в собственности Х налоговая ставка. В рассматриваемом случае это будет 250 000 Х 1/3 Х 0,1% = 83,33 рубля.

Запомните! Отметим, что сумму налога на имущество за 2014 год можно узнать из уведомления, присланного Федеральной налоговой службой в 2015 году.

Теперь произведем расчет налога на имущество за 2015 год. Начиная с 2015 года, расчет налога на имущество начали производить на основании кадастровой, а не инвентаризационной стоимости.

Вместе с этим гражданам, владеющим квартирами, предоставили налоговый вычет в размере 20 м2 от площади квартиры.

Для расчета налога используется следующая формула:

Налог = (сумма налога исходя из кадастровой собственности — сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости) Х понижающий коэффициент + сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости.

Прежде чем начать рассчитывать сумму налога, потребуется определиться с тем, какая площадь облагается налогом. Для этого от общей площади квартиры необходимо отнять налоговый вычет. В нашем случае это будет: 49 — 20 = 29 м2.

Теперь необходимо определить кадастровую стоимость 1 м2: 7 500 000 / 49 = 153 061,22. Далее рассчитываем налоговую базу: 29 Х 153 061,22 = 4 438 775,38 рублей. Поскольку отец не является собственником, налог он не платит.

Дочь, являющаяся инвалидом детства, освобождена от уплаты налога на имущество.

Налог на имущество оплачивает только мать с находящейся в собственности 1/3 квартиры. Для начала определим налоговую базу: 4 438 775,38 Х 1/3 = 1 479 591,79 руб. Сумма налога исходя из кадастровой стоимости: 1 479 591,79 Х 0,1% = 1 479,59 руб.

По вышеприведенной формуле рассчитаем налог за 2015-2017 годы, а также за 2020 года. При этом следует учесть, что в соответствии с Налоговым кодексом РФ для каждого года предусмотрен разный понижающий коэффициент.

Год	Расчет	Сумма, руб.
2015	(1 479,59 — 83,33) Х 0,2 + 83,33	362,58
2016	(1 479,59 — 83,33) Х 0,4 + 83,33	641,83
2017	(1 479,59 — 83,33) Х 0,6 + 83,33	921,09
2018	(1 479,59 — 83,33) Х 0,8 + 83,33	1 200,34

Начиная с 2020 года, переходный период завершается, и налог на имущество будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости. В рассматриваемом случае налог на имущество в 2020 году составит 1 479,59 руб.

Посмотрите видео. Налог на недвижимое имущество по кадастровой стоимости:

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

10 кв.м. в отношении комнаты,
20 кв.м. в отношении квартиры,
50 кв. м. в отношении жилого дома.
1 миллион рублей – в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

0,2 – при расчете налога за 2016 г.;
0,4 – при расчете налога за 2017 г.;
0,6 – при расчете налога за 2020 г.;
0,8 – при расчете налога за 2020 г.

Начиная с 2020 года поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н – сумма налога, подлежащая уплате;
Н1 – сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
Н2 – сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Челябинске с кадастровой стоимостью 3 млн. рублей. Сумма налога за 2015 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 220 рублей.

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

2 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 571 428,57 рублей.

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,1 %.

(2 000 000 – 571 428,57) * 0,1 % = 1428,57 рублей.

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (1428,57-220)*0,2+220 = 461,71 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (1428,57-220)*0,4+220 = 703,42 рублей.

Сумма налога к уплате за 2020 г. = (1428,57-220)*0,6+220 = 945,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2020 г. = (1428,57-220)*0,8+220 = 1186,85 рублей.

Сумма налога к уплате за 2020 г. и последующие годы = 1428,57 рублей.

В Челябинской области ставка налога, рассчитываемая от кадастровой стоимости, одна из максимальных по России

Список источников